企业所得税如何计提

企业所得税计提的方法和过程如下：

1. 确定预计的年度利润

企业应该根据当年的经营计划、财务预算和历史业绩等因素，预估当年的营业收入和成本，计算出预计的年度利润。

2. 计算应纳所得税额

根据税法规定，企业应根据当年利润额计算应纳所得税额。具体计算方法为：应纳所得税额=当年预计利润×企业所得税税率。

3. 按比例计提应纳所得税

企业按照预计的年度利润和应纳所得税额，将应纳所得税按比例计提到当期的损益表中，以形成纳税义务。计提的应纳所得税额应当在会计期间结束时，根据实际发生的利润和税率进行调整。

4. 记录会计分录

企业需要将计提的企业所得税记录在会计分录中，以明确计提的金额和时间。具体分录如下：

借：纳税品种（企业所得税）×年初应交税额

贷：利润分配-应纳税款预提

此外，在计提企业所得税时，企业还需要注意以下几点：

1. 税前准备金和所得税的处理

税前准备金是企业为应对日后风险而提前进行的财务准备。企业在计提企业所得税时，不应将税前准备金与预提应纳所得税混淆。税前准备金应作为利润调整项目，而预提应纳所得税则应计入损益表的扣除项目。

2. 企业所得税的结算

企业在计提企业所得税时，应向税务部门报送预缴申报表和年度所得税汇算清缴申报表，以确认应纳所得税额和实际所得税额之间的差额，进行税款的结算。企业应该恪守税法规定，按照规定时间和方式履行相关申报和缴纳义务。