库存商品暂估入账的会计分录

发票

1、企业收到库存商品未收到发票，暂估入账时：

借：库存商品——暂估

贷：应付账款——暂估应付账款

增值税

2、企业取得库存商品发票后冲减暂估时：

借：库存商品——暂估（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

3、企业按照发票内容，将库存商品入账时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

企业进行暂估处理时，应暂估入账。待收到对应发票账单之后，做对应的冲销暂估处理并按照发票内容编制正确分录，涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

库存商品暂估入账时，通常是因为在月末时商品已经收到但发票尚未到达，需要先估计其价值入账。

会计分录如下：

借：库存商品（按暂估金额）

贷：应付账款（按暂估金额）

下月初，如果发票金额与暂估金额一致，则无需调整；如果不一致，则需要进行调整：

如果发票金额大于暂估金额：

借：库存商品（差额）

贷：应付账款（差额）

如果发票金额小于暂估金额：

借：应付账款（差额）

贷：库存商品（差额）