代扣代缴个人所得税分录

个人所得税

代扣代缴个人所得税的会计分录为：

计算并计提工资金额时：

借：管理费用（根据员工所属部门计入相应费用科目）

会计

贷：应付职工薪酬——工资

支付工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

公司代缴纳个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

其中，工资个税计算公式为：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数；应纳税所得额=个人收入所得总额-个税起征点（5000）-其他专项扣除。

代扣代缴个人所得税在会计处理时，主要涉及两个会计科目：一个是“应交税费——应交个人所得税”，另一个是“其他应付款”或“现金等价物”等科目，具体根据企业支付方式而定。

当企业代扣个人所得税时，会计分录如下：

借：管理费用/销售费用等（根据个人所得税发生的具体业务性质选择相应的费用科目）
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应付款/现金等价物（根据企业支付方式而定）

当企业向税务局缴纳代扣的个人所得税时，会计分录如下：

借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款/现金