个人所得税怎么做会计处理

个人所得税怎么做会计处理

个人所得税征收范围包括有不同的项目，不同项目在账务上的处理方法也都不一样，下面小编针对不同个税征收项目一一教大家进行账务上的处理。

一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理

支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应缴就纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。

代扣时。

借：记“应付职工薪酬”科目。

贷：记“应交税费——应交个人所得税”科目。

上交代扣的个人所得税时。

借：记“应交税费——应交个人所得税”科目。

贷：记“银行存款”科目。

二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理

个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税。

借：记“所得税费用”科目。

贷：记“应交税费——应交个人所得税”科目。

实际上交税款时。

借：记“应交税费——应交个人所得税”科目。

贷：记“银行存款”科目。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理

对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时。

借：记“应付利润”科目。

贷：记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。

实际上交代扣税款时。

借：记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。

贷：记“银行存款”科目。

四、其他项目个人所得税的会计处理

1.企业支付劳务报酬所得？

①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：

借：管理费用等

贷：应交税费-应交代扣个人所得税现金

②实际交纳税款时：

借：应交税费-应交代扣个人所得税

贷：银行存款

2.企业支付稿酬所得

①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：

借：其他应付款？

贷：应交税费-应交代扣个人所得税

库存现金

②实际交纳税款时：

借：应交税费-应交代扣个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的会计处理通常包括以下几个步骤：

1. 计提个人所得税：企业在支付给员工工资、奖金等薪酬时，应根据税法规定计算应代扣代缴的个人所得税，记入“应交税费-应交个人所得税”科目借方，同时减少相应的薪酬费用。

2. 代扣个人所得税：企业从员工工资、奖金中扣除个人所得税后，应将扣除的税款记入“应交税费-应交个人所得税”科目贷方。

3. 缴纳个人所得税：企业在规定的申报期内，向当地税务机关申报并缴纳代扣的个人所得税，减少“应交税费-应交个人所得税”科目贷方余额。

4. 会计分录示例：

（1）计提个人所得税时：

借：管理费用/销售费用等（根据薪酬的用途确定）

贷：应交税费-应交个人所得税

（2）代扣个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：应付职工薪酬

（3）缴纳个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款等

请注意，具体的会计处理可能会根据企业的实际情况和所在地的税法规定有所不同。