代发工资返还的会计分录

代发工资返还的会计分录

1、企业计提工资时，会计分录为：

借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬——应付职工工资

2、对方企业或个人代发工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：其他应付款——公司名称（或个人名称）

3、企业偿还对方代发工资款项时：

借：其他应付款——公司名称（或个人名称）

贷：银行存款

企业计提工资，由对方企业或个人代发工资时，应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。

代发工资返还的会计分录通常涉及以下几个步骤：

1. 代发工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

这一步表示公司通过银行代发工资，应付职工薪酬减少，银行存款减少。

2. 返还工资时的会计分录：

借：银行存款

贷：应付职工薪酬

这一步表示员工返还部分工资，银行存款增加，应付职工薪酬增加。

3. 调整税务和社保的会计分录（如有需要）：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

贷：应付职工薪酬—社保

这一步表示根据返还的工资调整个人所得税和社保费用。

需要注意的是，具体的会计分录可能会因公司政策和当地法规的不同而有所变化，建议在实际操作中咨询专业会计师。