货币资金包括

银行

1、现金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。同时企业必须设置“现金日记账”按照现金有业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

2、银行存款。银行存款的结算方式有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

信用卡

货币资金包括企业持有的现金、银行存款以及其他货币等价物。现金是指企业拥有的硬币和纸币；银行存款是指企业存入银行的各种存款，包括但不限于人民币存款、外币存款等；货币等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，如短期国债、银行承兑汇票等。