企业所得税退税的会计分录

银行

1、企业收到当年的所得税退税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

会计

2、企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时：

借：银行存款

借：以前年度损益调整（红字）

企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过“所得税费用”红字科目以及“以前年度损益调整”红字科目进行核算。

所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。

企业所得税退税的会计分录通常涉及“递延所得税资产”和“银行存款”两个科目。当企业收到所得税退税时，首先应确认是否属于时间性差异或永久性差异。如果是时间性差异，相关的所得税影响应通过“递延所得税资产”科目来反映。以下是具体的会计分录：

1. 对于时间性差异导致的所得税退税：

借：银行存款

贷：递延所得税资产

2. 对于永久性差异导致的所得税退税，直接增加当期利润：

借：银行存款

贷：营业外收入（或其他相关收入科目）

请注意，具体的会计分录可能会根据企业的实际情况和适用的会计准则有所不同。