所得税资产会计分录

所得税资产会计分录

1、企业确认并计提所得税资产时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、企业转回所得税资产时：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税资产

企业确认或转回所得税资产时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产金额，并可以根据可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明细科目。

所得税资产的会计处理通常涉及到预计未来可以用来抵减应纳税所得额的可抵扣暂时性差异。在会计分录中，确认所得税资产时，通常会借记“递延所得税资产”账户，贷记“所得税费用”账户。例如：

借：递延所得税资产
贷：所得税费用

如果所得税费用小于应纳税所得额，则可能会贷记“所得税可抵扣亏损”、“所得税可抵扣暂时性差异”等账户。

当未来期间确认可抵扣暂时性差异的转回时，则会借记“所得税费用”账户，贷记“递延所得税资产”账户。例如：

借：所得税费用
贷：递延所得税资产

在实际操作中，还需要考虑所得税资产的可收回性，如果预计未来期间无法利用这些可抵扣暂时性差异，则需要调整所得税资产的账面价值。