现金盘点的账务处理是怎么做的

现金盘点的账务处理是怎么做的

公司盘点现金时，可能出现现金盘盈，也有可能出现现金盘亏，对于现金盘点，应如何做账？

现金盘点如何做账？

1、现金盘盈时：

批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后，无法查明原因的：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入

2、现金盘亏时：

批准前：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

批准后，无法查明原因的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

查明原因由有关人员赔偿的

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

现金盘点的流程是什么？

1、填制现金出纳报告书。相关审查人员在盘点现金前，应该停止一切出纳业务活动，出纳人员要按要求填制现金出纳报告书。

2、盘点库存现金之后填制盘点清单。盘点现金的时候，审查人员、出纳人员和财务主管等相关财务科室的人员都应在清查现场。当面盘点完毕后，由出纳人员填制库存现金清点表。

3、核对库存现金数的正确性和真实性。清点后的现金实存数应和现金出纳报告书、现金日记账的库存现金账面余额，会计部门记录的现金账户的余额核对，看是否账实相符。如果出现不一致，要进一步追查原因，明确责任。

现金盘点的账务处理主要包括以下几个步骤：

1. 进行现金盘点，编制现金盘点报告。现金盘点报告应当详细列出盘点的日期、时间、现金的面额和数量、以及盘点时发现的任何差异。

2. 根据现金盘点报告，编制现金盘点差异表。现金盘点差异表应当包括盘点金额与账面金额的差异、差异金额的原因分析等信息。

3. 对于现金盘点过程中发现的现金短缺或溢余，应当查明原因并进行相应的账务处理。如果是因为现金短缺，可能需要查找原因并进行补救，如追查是否为账务处理错误或是否存在贪污等行为；如果是现金溢余，也需要查明原因，可能是账务处理错误或有现金未入账等。

4. 如果经过调查无法查明差异原因，现金短缺通常会记入“管理费用”科目进行处理；而现金溢余则记入“营业外收入”科目进行处理。

5. 最后，根据现金盘点结果和差异处理结果，调整现金账面余额，使之与实际库存一致。