出口退税是否影响企业利润

出口退税是否影响企业利润

随着全球经济化的不断发展，越来越多人从事外贸业务，出口货物劳务一般都会涉及退税的问题。那么出口退税是否影响企业利润？

出口退税影响企业利润吗？

答：出口退税不影响企业利润。

1、增值税属于价外税，我们在采购环节和销售环节记账时，已经进行价税分离，既没有将增值税记入收入，也没有将增值税计入成本费用，最终增值税由消费者承担，所以出口退税不影响企业利润。

2、企业收到出口退税，银行存款增加，现金流入增加，这样一来影响了企业的现金流，但不会影响利润。

出口退税相关计算公式

1、当期应纳税额：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额);

2、不得免征和抵扣税额：

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

3、免抵退税额：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;

4、当期应退税额和免抵税额：

(1)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0;

(2)当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

注：当期期末留抵税额按当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

出口退税免抵税额怎么做账？

出口退税相关会计分录

以外贸出口退税为例：

1、采购货物时(有专票)：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

2、出口货物收入，按FOB价核算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

注：出口免销项税，不计提销项税

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分需转入成本：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、计提出口退税款：

借：应收出口退税款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

出口退税政策确实可以影响企业利润。对于出口型企业来说，出口退税可以降低其税负，增加净利润。具体来说，出口退税是指对出口产品在国内已经缴纳的增值税和消费税进行部分或全部退还，这可以减少企业的资金占用，提高资金周转效率。同时，出口退税也有助于增强企业的国际竞争力，因为退还的税款可以降低出口商品的成本，使得企业在国际市场上的价格更具优势。

然而，出口退税政策的有效性也取决于许多因素，包括企业能否准确地计算和申报退税金额，企业是否能够及时获得退税款项，以及出口退税政策的具体实施细节等。如果企业在这些方面存在问题，出口退税政策的效果可能会大打折扣。

总的来说，出口退税政策对许多出口型企业来说是一种重要的利润提升手段。