所得税年报如何作分录

1、企业所得税年报，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税年报的分录编制主要涉及企业根据税法规定计算出的应纳所得税与实际缴纳的所得税之间的差异处理，以及所得税费用的确认等。具体分录需要根据企业的具体情况来编制。以下是一些基本的分录示例：

1. 计算应纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2. 如果企业有递延所得税资产或负债，需要调整所得税费用：

借：递延所得税资产（或贷方相反）

贷：所得税费用

3. 实际缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

请注意，这里的分录示例是一个简化的版本。在实际操作中，企业需要根据自身的具体情况以及适用的税法规定，详细计算并处理每一项可能影响所得税的事项，如税收优惠、亏损结转等。