企业所得税汇算清缴是怎样弥补亏损的

企业所得税汇算清缴是怎样弥补亏损的

企业所得税汇算清缴过程中，弥补亏损是一项不可回避的重要工作。那么弥补亏损办法都有哪些？

企业所得税汇算清缴如何弥补亏损？

企业所得税汇算清缴弥补亏损办法如下：

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

2、根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

3、根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第四条规定，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

企业所得税汇算清缴的账务处理

应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度终了后，按照税法规定自行计算全年应纳税所得额，并将其与预缴税款进行对比，多退少补的过程。在汇算清缴中，企业可以使用税法允许的方式弥补以前年度的亏损。

根据中国税法，企业可以用以下方式弥补亏损：首先，企业可以用当年的应纳税所得额来弥补以前年度的亏损。其次，如果当年的应纳税所得额不足以弥补全部亏损，企业可以申请用以后年度的应纳税所得额来弥补，但最长弥补期为五年。

需要注意的是，企业弥补亏损时，应先弥补以前年度亏损，再计算本年度应缴纳的企业所得税。同时，企业发生的重大亏损，经税务机关批准，可以适当延长弥补期限。