外贸企业出口退税的账务处理相关的分录有哪些

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外贸企业出口退税的账务处理相关的分录有哪些

会计职业道德和企业会计准则的要求，是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说，在日常运行的过程中，所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作，清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。

外贸企业出口退税需要准备的工作

贸易

(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件，用于出口退税申报。主要有：

1，出口货物报关单(出口退税);

2、出口商品专用发票;

3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;

4、外汇核销单(出口退税联);

5，主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。

(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被传输到软盘。

(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册，在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的，无错误的文件，报告一致，批准，进入审批程序，如果有必要调整，正确的数据或文件和报告，就应该按照税务机关的要求进行处理。

(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物，主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理，从而申报完成。

外贸企业出口退税的详细账务处理

(一)退增值税：

退税金额=出口金额*增值税退税率

1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：

借：物资采购

借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)

贷：应付账款等

2、销售时：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品不退还进项税额

4.转移费用=原可抵扣进项税额

借：主营业务成本

贷：应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收企业出口贸易退税

贷：应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

(二)退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款——应收企业出口贸易退税

贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

外贸企业出口退税的账务处理主要涉及以下会计分录：

1. 收到出口退税时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

2. 出口商品销售时，不涉及增值税：

借：应收账款—出口销售

贷：主营业务收入

3. 收到出口退税时，如果出口商品销售时未计提增值税：

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税

4. 收到出口退税时，如果出口商品销售时已计提增值税：

借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

5. 出口商品结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

这些分录根据具体的业务情况和会计政策可能会有所不同。