采购材料退回的会计分录怎么做

采购材料退回的会计分录怎么做

在企业采购材料的经济业务过程中，当材料出现问题时，企业会将进行采购的材料退回处理，那企业采购材料退回的会计分录该如何编制？

采购材料退回的会计分录

1、企业购买材料时（假设货款已付，退货后已收到退款，情况不符，用相应科目即可）：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、退回材料给对方时：

借：原材料（红字）

贷：银行存款（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、企业销售材料时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

4、对方企业退回材料时：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

原材料科目是什么？

原材料科目属于资产类，主要是核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。其借方记增加，登记已验收入库的材料实际成本（包括买价和运杂费），贷方记减少，登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，表示库存材料的实际成本。

主营业务收入属于什么类科目？

主营业务收入属于损益类科目。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入，本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报。这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

采购材料退回的会计分录，一般情况下，涉及到借记“应付账款”或“其他应付款”账户，贷记“原材料”账户，同时，如果材料的退回是因为质量问题或者供应商原因，可能还需要贷记“质量保证金”或者其他相关的调整账户，借记“银行存款”账户（如果退款已经收到），或者借记“其他应收款”账户（如果退款尚未收到）。

具体的会计分录会根据退回的实际情况有所不同，例如：

如果材料已经入库，但因质量问题需要退回给供应商，且退款已经收到：

借：应付账款（或“其他应付款”）
贷：原材料
贷：银行存款

如果材料已经入库，但因质量问题需要退回给供应商，且退款尚未收到：

借：应付账款（或“其他应付款”）
贷：原材料
借：其他应收款

如果材料未入库，因采购错误需要退给供应商，且退款已经收到：

借：应付账款（或“其他应付款”）
贷：银行存款

如果材料未入库，因采购错误需要退给供应商，且退款尚未收到：

借：应付账款（或“其他应付款”）
贷：其他应收款

以上只是基本的会计分录示例，具体的分录需要根据企业实际情况和会计政策来确定，并且需要咨询专业的会计人员。