餐饮
1、疫情期间
餐饮业小规模纳税人发生收入并免
增值税时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
增值税
应交税费——应交
增值税（减免税额）
2、小规模纳税人结转减免的增值税时：
借：应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益（或营业外收入科目）
3、期末结转利润时：
借：其他收益（或营业外收入科目）
贷：本年利润
疫情期间餐饮行业小规模纳税人免增值税时，可以通过“应交税费”科目及“其他收益”等科目处理。其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费；“其他收益”科目用于核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接记入该科目的项目。
