盈余公积会计分录是什么

会计

盈余公积会计分录是什么

盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。那么怎么编写盈余公积的会计分录呢？

盈余公积会计分录

公司

盈余公积科目应当分别设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”等二级科目进行明细核算。

（一）提取法定盈余公积的会计分录

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

（1）法定盈余公积的计算

年初未分配利润：当年实现净利润×10%

年初未弥补亏损：补亏后的净利润×10%

1、非公司制企业提取比例可超过10%

2、法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时，可以不再提取

3、法定盈余公积依据《公司法》的相关规定提取

（二）提取任意盈余公积的会计分录

借：利润分配——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——任意盈余公积

（1）、任意盈余公积依据企业权力机构的决议提取

(三）盈余公积结转到利润分配时的会计分录

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

？ ？ ？ 利润分配——提取任意盈余公积

相关案例如下：

例如：2018年1月1日，某股份有限公司未分配利润为200万元，2018年度实现净利润为400万元，按10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素，那计提法定盈余公积的账务处理应该怎么做呢？

本例题中，期初未分配利润为200万元。而计提的盈余公积的计算基数为当年实现净利润×10%，所以应计提法定盈余公积的金额=400×10%=40（万元）

分录为：

借：利润分配——提取法定盈余公积 40

贷：盈余公积——法定盈余公积 40