资金运用账户的会计处理

银行

1、企业的银行存款账户发生变动时：

借：银行存款

贷：应收账款——公司名称

公司

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

2、企业的库存现金账户发生变动时：

借：库存现金

贷：银行存款

借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：库存现金

企业的资金运用账户发生变动时，可以通过“银行存款”科目以及“库存现金”等科目进行处理，其中“银行存款”科目主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项金额，而“库存现金”科目主要用于核算企业的库存现金金额。