补交上年度增值税账务处理是什么

增值税

补交上年度增值税账务处理是什么

如果企业在上年度由于特殊情况而没有按时缴纳增值税，此时需要对未缴纳的增值税进行补交。那么补交增值税时如何做账务处理？

补交增值税的会计分录

会计

一、本年度正常的补缴增值税时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款/库存现金

二、以前年度查账补交，查补增值税时

1、计提时应做的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出时应做的会计分录：

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税时应做的会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款/库存现金

补缴企业所得税会计分录

1、补充计提企业所得税时，应做的会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、实际缴纳企业所得税时，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款/库存现金

3、结转到未分配利润时，应做的会计分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

增值税的征税范围

销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产；加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

视同销售货物，也要征收增值税。