计提逾期一年以上的小额应收款项坏账准备纳税调整怎么处理吗

会计

在处理计提逾期一年以上的小额应收款项坏账准备的纳税调整时，企业需要遵循相关会计准则和税法规定。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》以及《企业所得税法》及其实施条例，企业对于逾期一年以上的应收款项，如果满足一定的条件，可以计提坏账准备。

在进行纳税调整时，企业应当注意以下几点：

1. 会计处理与税法规定差异：首先，要确认会计准则和税法在坏账准备计提上的规定是否存在差异。通常情况下，企业按照会计准则计提的坏账准备，可以在税前扣除，但需符合税法的具体要求。

企业所得税

2. 坏账准备计提条件：企业应当根据会计准则的要求，评估应收款项的可收回性，对于确实无法收回的款项，可以计提坏账准备。同时，税法可能对坏账准备的计提设置了更为严格的条件，例如，需要有确凿的证据证明该款项确实无法收回。

3. 纳税申报：在准备纳税申报时，企业需要将会计上计提的坏账准备与税法允许的坏账准备进行比较，对于超过税法允许扣除金额的部分，需要在企业所得税申报时进行纳税调整，即这部分金额应当作为应纳税所得额的一部分进行申报。

4. 保持记录：企业应当保留相关的记录和文件，以备税务机关检查。这些记录包括应收款项的原始合同、催款记录、无法收回的证据等。

5. 咨询专业人士：由于会计准则和税法的规定可能随着时间和政策的变化而变化，企业在处理这类事务时，最好咨询会计师或税务顾问，以确保处理方式符合最新的法律规定。

请注意，具体的处理方式可能还需要根据企业的实际情况和最新的法律法规来确定。希望这些信息对您有所帮助。