暂估应付账款怎么做分录

发票

暂估应付账款是指在月末时，对于已经收到商品或接受了劳务但发票尚未到达，需要根据合同、验收单或其他单据预先估计的应付账款。做分录时，通常会涉及到以下会计科目：应付账款、暂估应付账款（如果有专门的暂估应付账款科目的话）以及相关的费用账户。

假设你收到商品但发票尚未到达，根据合同估算了应付金额，可以先进行暂估，然后在收到发票时进行调整。暂估应付账款的分录通常如下：

1. 暂估时：

• 借：相关费用账户（如原材料、在建工程等）
• 贷：暂估应付账款 或 应付账款

合同

如果账务系统中有单独的“暂估应付账款”科目，那么应该贷记“暂估应付账款”，这样在日后收到正式发票时，可以减少不必要的调整。如果账务系统中没有单独的“暂估应付账款”科目，则直接贷记“应付账款”。

2. 收到发票时：

• 如果之前是暂估应付账款：
• 借：应付账款
• 贷：暂估应付账款
• 借：相关费用账户（如有差异调整，比如多付或少付）
• 贷：银行存款（如有差异调整，比如多付或少付）
• 如果之前直接计入应付账款：
• 借：相关费用账户（如有差异调整，比如多付或少付）
• 贷：银行存款（如有差异调整，比如多付或少付）

请注意，实际操作中需要根据具体的业务内容和公司会计政策来调整分录。此外，不同的会计软件可能会有不同的科目设置和操作流程，所以在实际操作时，请参照您所使用的会计软件的具体说明。