纳税所得额与应纳税额的区别

企业所得税

一、纳税所得额和应纳税额的区别

纳税所得额与应纳税额的区别如下：

1. 计税依据不同，应纳税所得额是企业所得税的计税依据，而应纳税额是应纳税所得额乘以适用的税率；

会计

2. 性质不同，应纳税所得额属于纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，而应纳税额属于纳税人按应纳税所得税所得额的一定比例向国家缴纳的税额；

3. 计算公式不同，应纳税所得额等于收入总额减准予扣除项目金额，而应纳税额等于应纳税所得额乘所得税率。

二、应纳税所得额怎么进行计算的

1.直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

2.间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

三、应纳税所得额的法律规定

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

纳税所得额和应纳税额是税收计算中的两个重要概念，它们的主要区别体现在以下几个方面：

1. 定义不同：纳税所得额是指在计算个人所得税或企业所得税时，从总收入中扣除允许的扣除项目后的余额。而应纳税额则是根据纳税所得额和适用的税率计算得出的，是纳税人最终需要向税务机关缴纳的税款金额。

2. 计算过程不同：计算纳税所得额时，需要先确定总收入，然后根据税法规定扣除各种允许扣除的项目，如五险一金（个人所得税）、成本费用（企业所得税）等。而计算应纳税额时，是将上述计算出的纳税所得额，按照税法规定的税率进行计算。

3. 用途不同：纳税所得额主要用于确定纳税人的实际所得水平，作为计算应纳税额的基础。而应纳税额则是纳税人直接按照规定缴纳的税收金额，是税收计算的最终结果。

简单来说，纳税所得额是一个中间计算结果，而应纳税额则是最终的缴税金额。两者都对税收的计算起到关键作用，但关注点和计算方式有所不同。