辅导期一般纳税人申报流程是怎样的

一般纳税人

一、辅导期一般纳税人申报流程是怎样的

在辅导期内，一般纳税人申报增值税的流程需要遵循特定的步骤。

1.辅导期增值税一般纳税人若需增量领购增值税专用发票，需预缴4%的增值税额，并在《增值税纳税申报表》（适用一般纳税人）主表28栏进行反映。

增值税

2.企业应根据国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》规定，计算需抵减的税款，并向主管税务机关提出抵减申请。

(1)若预缴增值税余额大于本次预缴增值税，则不再预缴即可直接发售专用发票；

(2)若余额小于本次应预缴增值税，则应按差额部分预缴后再发售。

3.辅导期结束后一个月内，税务机关会一次性退还因增购而预缴的增值税余额。

二、一般纳税人辅导期管理企业类型

1.一般纳税人辅导期管理主要针对特定类型的企业。根据规定，这些企业主要包括：

(1)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额在10万元以上的企业；

(2)骗取出口退税的企业；

(3)虚开增值税扣税凭证的企业；

(4)以及国家税务总局规定的其他情形。

2.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，而其他一般纳税人则通常为6个月。

三、一般纳税人辅导期注意问题

一般纳税人辅导期期间，企业需要注意以下几点：

1.辅导期一般为6个月，到期后纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请。

2.在辅导期内，每次增值税防伪税控专用发票的领购量不得超过25份，若需增加数量，应先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算预缴税款。

3.每张专用发票的最高开票限额原则上不得超过一万元。

4.在辅导期内取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书等抵扣凭证，需在交叉稽核比对无误后方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。