发票
众多企业一直受缺少成本
发票的困扰，不同
公司都存在不
同程度的进项缺失情况，进而造成进项
发票抵扣不够，这是
增值税高的主因之一。很多人存在一个重要误区，其思路为：没进项就不能抵扣，进而税费高。以前部分企业可能会采用买卖
发票这类不合规手段来减轻税务负担。在税务筹划实际操作里，可跳过前面步骤直接解决税费高问题。缺进项时，更建议利用返税扶持政策来做税务筹划。在税收优惠地区设分
公司、子
公司或独立
公司，借地方园区高额返税奖励扶持降企业综合税负，分三步：企业于税收优惠地区设立分
公司或子
公司，让其成为原企业的采购、设计或者咨询中心，承接原企业大部分税负，享受申报地的返税扶持政策，获取总纳税额30% - 45%的返税奖励。通常，大型企业税务筹划的关键在于用转移定价的方式，把企业利润留存于税率低的地区的子
公司，而非原注册地。
美国谷歌也采用转移定价策略，注册多个异地子
公司，通过这些子
公司倒账，把收入转出，将支出转至高税收国家或地区。从20世纪60年代开始，人口较少的爱尔兰便以低税率吸引跨国
公司，它允许跨国
公司通过爱尔兰转移收入，税率仅为12.5%，相比
美国25% - 35%的税率低了一半还多。尽管2021年爱尔兰税收政策调整后，难以再有更低的税率，但类似的税务筹划模式已被大量效仿。就像在国内，某为把总部拆分，研发部门留在
深圳获取各类高新补贴与扶持，大部分部门则迁往隔壁
东莞，享受当地场地补贴和税收优惠。这里的税收优惠，主要是先征后返模式下的返税扶持政策。全国多地都有这类招商返税优惠，其合法合规，企业无需整体搬迁，以入驻的形式就能享受。补贴力度方面，通常按企业纳税额给予阶梯式返税优惠。若
增值税为X万，返税扶持计算为：X万乘以50%（地方留存比例）再乘以80%（扶持奖励标准中位数）。实缴
增值税比例为原来的百分之六十。一百万以上可申请一事一议，最高能达地方留存的95%。实缴
增值税比例为原来的52.5%。地方对发展经济有一种执着。在这样的情形下，地方政府出台了各项招商引资的优惠政策，返税政策就在其中。这一政策合理合法，能让地方和企业实现双赢。1994年分税制改革之后，全国多地陆续推出相关政策以推动地方经济发展。
增值税、
企业所得税、
个人所得税均有返税优惠政策。不过，各地返税比例存在差异，也许A政府的
增值税和
企业所得税返税高，B政府的
个人所得税返税高，企业可按自身情况挑选园区。一线城市政策可供参考。京商务总部字〔2016〕4号：关于促进总部企业在京发展若干规定实施办法。②沪商综〔2015〕48号：
上海市鼓励企业设立服务全国面向世界的
贸易型总部若干意见
广东省进一步扩大对外开放积极利用外资若干政策措施（修订版）（粤府〔2018〕78号）。在政策稳定性方面，各机构预计我国2023年经济增速均值为5.2%。我国31个省份2023年经济增速目标在4% - 9.5%之间，最大公约数集中于5% - 6%区间，像
山东、
广东、
浙江、
江苏等经济大省都把增长目标设定在5%左右。经济增速目标有压力，税收优惠政策只会更加稳定。稳定是企业所追求的美好品质之一。反之，若地方政府原本的税收足以达到每年指标，在税收优惠政策的扶持力度方面就会稍低一些。参照上图数据，2023年各省份税收贡献方面，
上海地区一马当先。
上海市经济快速发展产生虹吸效应，这可能致使强者愈强、弱者愈弱的局面。像
福建、
江西、
湖南、
广西这些省份，税收收入确实比较少。人有寿命，企业也有寿命，而大城市却能长盛不衰，永远充满活力。如今的发达地区，在明清时就很富裕；明清时落后的地方，现在也依旧不太好。这些省份的地方政府赤字不断增加，为求改变、做出成绩，招商引税的动力更为迫切，于是给出的税收优惠政策力度远超其他省份。税务规划的大前提是合法合规，还有比政府政策更合规、安全的吗？若缺票额较大，个体洼地就很少被采用，多会利用返税洼地来解决高税率问题。企业完税之后，地方政府会按约定比例返税，如约定为41%，企业纳税100万就可得到41万的返款。
安徽芜湖、
江苏徐州、
江西赣州等城市，都存在较好的
增值税/所得税返税洼地。这些地方多为阶梯式返税，纳税越多返税比例越高，像
增值税最高能返45%。下图城市的税收优惠政策均已连续稳定达5年以上，有月返或隔日返，返税不拖延，这对企业十分重要。
这种税收园区能专门解决高额个税问题，像股权转让溢价高、股东分红与高管个税高，或者打算设立员工持股激励平台等情形。个税返还比例处于25% - 32%之间。通常所说园区出问题，往往是有高风险行业进驻园区，可能会产生连坐。但个税园区仅受理以上三种情况，所以安全性颇佳。总结返税洼地应用广泛。我了解到有些老板目标不限于商界。我们自营园区可实地考察，有场租、社保、就业扶持补贴等，还有其他助力。园区每月三大税种皆可返还，且能够开具专票和普票。部分行业较为敏感，像医疗、大宗商品等存在资质问题的行业，不少园区会拖延甚至限制返税。可私信客服了解返税政策稳定，不会出现推迟返还或政策变动的返税洼地，以免遇到不靠谱园区，撤出既耗时费力又拿不到返税。返税的申请需要满足哪些条件？我们通过资源库筛选后，剩余返税园区政策都稳定五年未变了，入驻企业名单也基本没变动。现在入驻园区是锦上添花的事，没有固定要求。不过，部分园区实行阶梯式纳税奖励，纳税越多，返税就越多。Q2：应选择何种公司形式？在公司业务范围内能够成立分公司、子公司或者独立公司。首次入驻的话，建议选择独立公司，其无财报约束，利于管理与利润提现。Q3：能不能进行实地考察？2024年评级后，全国有50多个园区，当前都能实地考察。最后总结，商贸行业享受园区奖励扶持政策，能很好解决因难获取成本进项发票而税负压力大的问题，减轻税负，提升企业经济效益。财务合规是必然趋势，不可心存侥幸、敷衍了事。实际上，企业财税合规未必会增加税负，若主体和盈利模式选择正确，也能低成本安全运营。可提前向我们的税务师免费咨询，查看公司是否存在潜在税务风险，像税率在行业内是否过高之类的。为何这么说？金税四期是大数据管税，各行业都有平均税率。若公司税率偏离平均值过大，就可能被税务局关注。特定行业平均税率可咨询我们的税务师来了解。最后再着重说明，税务合规眼前成本或许很高，可从长远经营来讲，成本必然是低的。
