个体工商户和合伙企业要交什么税

增值税

一、个体工商户和合伙企业要交什么税

个体工商户和合伙企业在运营过程中，根据国家的税收法规，需要缴纳多种税种。具体而言，这些税种包括但不限于：

1.增值税（对于小规模纳税人，按销售收入的一定比例计算）、城市维护建设税（基于增值税额计算，税率因地区而异）；

个人所得税

2.教育费附加和地方教育附加（均以增值税额为基数计算）、个人所得税（根据合伙人所得的不同级距，采用五级超额累进税率计算）；

3.印花税（根据营业账簿的设立、购销合同的签订等情况计算）、车船使用税（按车辆的载客量或载重量定额缴纳）以及房产税（对于自用的房产，按房产原值的一定比例计算）。

此外，特别提醒的是，个人合伙企业只需缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。

二、无业务时合伙企业是否交税

当合伙企业暂时没有业务时，是否需要交税需根据税种与经营收入的关系来区分。

1.对于与经营收入有直接关系的税种，如增值税、个人所得税、城建税、教育费附加等，即使当月未取得应税收入，企业仍需进行“零申报”，以明确纳税责任。

2.而对于与经营收入无直接关系的税种，如印花税、房产税、车船使用税等，则按照税法规定或当地具体规定的纳税期限进行申报。

因此，无业务时合伙企业仍需关注相关税种的申报义务，避免产生不必要的税务风险。

三、合伙企业自用房产的税务处理

对于合伙企业自用的房产，根据税收法规，应按规定申报缴纳房产税。

1.计算方法依据房产原值，在扣除一定比例（通常为30%）后的剩余价值上，按1.2%的税率计算年度应纳税额。

2.该税额可以分期缴纳，但每年需计算一次。需要注意的是，无论房产是自用还是出租，只要用于生产经营，均应纳入房产税的征收范围。

因此，合伙企业需对自用的房产进行准确的税务处理，确保按时足额缴纳房产税，避免税务合规风险。