不良资产余额如何计算

银行

一、不良资产余额如何计算

不良资产余额的计算为不良资产余额等于年末不良资产总额，年末不良资产总额是指企业资产中存在问题、难以参加正常生产经营运转的部分的账面余额。

1.不良资产包括但不限于：

房地产

(1)三年以上应收账款、其他应收款及预付账款；

(2)积压的存货、闲置的固定资产和不良投资；

(3)还包括待处理流动资产及固定资产净损失；

(4)潜亏挂账和经营亏损挂账等。

所有这些数据都取值于企业的“基本情况表”。

2.为了得到不良资产余额的百分比形式，即不良资产比率，我们需要将年末不良资产总额除以年末资产总额，并乘以100%。

3.年末资产总额指企业资产总额的年末数，数据取值于企业的“资产负债表”。

二、哪些属于银行的不良资产

银行的不良资产主要是指不良贷款，即银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息的贷款。这些不良贷款主要包括逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款三种情况。

1.逾期贷款是指贷款到期限未还的贷款；呆滞贷款是指逾期两年以上的贷款；呆账贷款则是指需要核销的收不回的贷款。

2.除了不良贷款，银行的不良资产还包括其他形式，如房地产等不动产组合。

3.不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产，例如债务单位长期拖欠的应收款项、企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。

4.自1998年起，我国将资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五级分类。按照人民银行的规定，后三类（次级、可疑、损失）被视为不良资产。

三、银行应如何处理不良资产

面对不良资产问题，银行需要采取一系列措施来处理和化解风险。

1.对于体制原因形成的不良信贷资产，国家应拿出一块体制性资源作补偿，把贷款改为投资，特别是针对一些关系国计民生及社会稳定的大型企业拖欠的贷款。

2.专业银行应进行公司化改革，建立产权明晰、责权分明、不受政府行政干预的经营机制，坚持资金的流动性、安全性和盈利性原则，以符合商业原则。

3.银行还可以通过构建国有企业集团，推进企业进行资产重组来盘活不良资产。政府应对企业的资产重组工作进行强有力的领导和策划，同时落实好银行的债权。

4.在内部管理上，银行需要强化信贷管理，实行贷款管理责任制，明确相关人员的职责，纠正重贷轻管现象，提高风险管理水平，防止和减少新的不良信贷资产发生。

5.依法治贷也是处理不良资产的重要手段。银行应依法催收贷款本息，对侵蚀银行资产的行为进行起诉，以维护银行的正当权益。