哪些企业可以申请小微型企业认定

企业所得税

一、哪些企业可以申请小微型企业认定

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关通知的规定，小微型企业认定主要面向从事国家非限制和禁止行业的企业。具体而言，小微型企业认定分为两类条件：

1.工业企业，其年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

备案

2.其他企业，其年度应纳税所得额同样不超过30万元，但从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其中，从业人数和资产总额均按照纳税人年初和年末的平均数进行计算，值得注意的是，国家限制和禁止行业以及行业性质的认定，均遵循国家发布的相关目录和通知执行。

二、申请认定流程

小微型企业认定的申请流程包括纳税人自行申请和税务机关审核两个环节。

1.纳税人在纳税年度终了后，应在办理企业所得税年度纳税申报时，填报《小型微利企业认定申请表》及主管税务机关要求提供的其他资料，一并提交主管税务机关审核。

2.主管税务机关根据纳税人提供的资料，核实纳税人当年是否符合小微型企业条件。

(1)对符合条件的小微型企业，税务机关将给予享受税收优惠政策；

(2)对不符合条件的小微型企业，如已计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴已按规定计算的减免所得税额。

三、税务机关的监管责任

税务机关在小微型企业认定及后续监管中承担重要责任。

1.税务机关应加强对小微型企业的监管，特别是在主管税务机关对纳税人上年度是否符合小微型企业认定之前；

对自行对照认定条件享受减按20%预缴企业所得税的纳税人，要进行重点审核，确保符合条件。

2.在企业所得税汇算清缴期间，税务机关需对申请认定小微型企业的纳税人进行逐个核实，及时反馈认定意见，并对符合条件的纳税人进行登记备案，建立明细台账，实行动态管理。

3.税务机关还需对不如实填报《小型微利企业认定申请表》，骗取减免所得税额的纳税人进行严肃处理，维护税收政策的公平性和严肃性。

通过加强小微型企业认定及监管工作，可以确保税收优惠政策得到准确、及时地落实，有效支持小微型企业的发展。

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