小型微利企业所得税计算公式是什么

企业所得税

计算小型微利企业所得税的公式是年应交企业所得税额=年应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额?，主要依据其年应纳税所得额来确定。

1.对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，小型微利企业可以减按25%计入应纳税所得额，然后再按20%的税率缴纳企业所得税。这部分的应纳税额实际税负仅为5%（25%×20%）。

2.对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，企业则可以减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%（50%×20%）。

这样的计算方式旨在减轻小型微利企业的税收负担。

二、小型微利企业所得税减免条件

小型微利企业要享受上述所得税减免政策，需要满足一定的条件。

1.企业必须从事国家非限制和禁止的行业。

2.企业需要同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。

只有满足这些条件的企业，才能被认定为小型微利企业，从而享受所得税减免的优惠政策。这些条件的设定旨在确保税收优惠政策能够真正惠及那些规模较小、经营压力较大的企业。

三、小型微利企业税收法律依据

小型微利企业所得税减免政策的法律依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国中小企业促进法》。

1.《企业所得税法》第二十八条明确规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这为小型微利企业所得税减免政策提供了明确的法律依据。

2.《中小企业促进法》第十一条和第十二条强调，国家对小型微型企业的税收扶持和优惠政策，包括缓征、减征、免征企业所得税等措施，以及简化税收征管程序、减轻企业税收负担的具体要求。

这些法律法规的制定和实施，为小型微利企业的发展提供了有力的法律保障和政策支持。