合伙企业合伙人转让股权按照什么缴纳税款

股权

一、合伙企业合伙人转让股权按照什么缴纳税款

合伙企业合伙人转让股权时，其缴纳税款的依据主要遵循《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)及《合伙企业法》的相关规定。

1.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，即合伙企业的收入在扣除相关成本费用后的净所得，由合伙人分别缴纳所得税。

个人所得税

2.若该项股权是以合伙企业名义出资的，则股权转让所得需并入企业的生产经营所得，由投资者根据各自的投资比例分别缴纳所得税。

(1)自然人投资者应比照《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

(2)若投资者为法人或其他组织，则需缴纳企业所得税。

二、合伙企业股权转让缴税规定

王律师提醒，关于合伙企业股权转让的缴税规定，除上述“先分后税”原则外，还需注意以下几点：

1.若股权是以自然人投资者个人名义出资的，其转让收益则不属于合伙企业的收益，而需按照《个人所得税法》中的“财产转让所得”项目，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

2.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，自然人合伙人缴纳个人所得税，法人和其他组织合伙人缴纳企业所得税。

3.企业投资者从合伙企业分得的净收益在缴纳企业所得税后，若再作为分红入账，需根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，确认是否属于免税收入范围，非免税的则需并入企业其他应税所得继续计税。