委托代缴税款会计分录

委托代缴税款会计分录

1、企业委托加工涉及代扣代缴的消费税时：

借：应收账款——代缴公司名称

贷：应交税费——应交消费税

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

2、企业收取代缴的消费税款项时：

借：银行存款

贷：应收账款——代缴公司名称

企业委托加工涉及代扣代缴的消费税时，应当通过“应收账款”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目核算。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

委托代缴税款是指企业或个人委托其他单位或个人代为缴纳各种税款的行为。在会计处理上，委托代缴税款通常涉及到以下分录：

1. 当企业支付给代缴单位税款时：

借：应付账款（或其他相关科目）

贷：银行存款（或其他支付方式科目）

2. 如果该税款是根据税法规定应该由企业自己缴纳的，那么支付给代缴单位代缴的税款也应作为企业的税款支出，会计分录如下：

借：应交税费

贷：银行存款（或其他支付方式科目）

3. 如果是企业代扣代缴员工个人所得税，会计处理如下：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

4. 当企业收到税务机关开具的完税证明后，确认代缴行为：

借：应交税费

贷：应付账款（或其他相关科目）

需要注意的是，会计处理可能会根据具体的税种和情况有所不同，以上分录仅供参考。