社保个人部分如何做账务处理

社保个人部分如何做账务处理

企业为职工提供的社保，主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。缴纳社保费时，其中个人部分应怎么做账？

社保个人部分的会计分录

社保是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度，对于社保个人部分，可做以下账务处理：

1、企业计提社保费时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——社保(单位)

？ ？ ？ 应付职工薪酬——应付职工工资

2、企业发放员工工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：其他应收款——社保(员工)

？ ？ ？ 银行存款

3、缴纳社保费用时：

借：应付职工薪酬——社保(单位)

其他应收款——社保(员工)

贷：银行存款

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

其他应收款包括哪些内容？

其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收账款包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。

社保个人部分的账务处理主要包括以下几个步骤：

1. 首先，企业需要根据当地社保政策，计算出应为员工缴纳的社保费用，这部分包含了个人应缴纳的部分和个人所得税的社保税基调整。

2. 计算出个人应缴纳的社保费用后，企业应在员工的工资中扣除这部分费用，并将这部分费用计入“应付职工薪酬-社会保险费”科目。

3. 个人所得税的社保税基调整意味着，在计算员工的个人所得税时，社保个人部分的缴费可以作为税前扣除项。

4. 每月，企业需要将扣除的社保个人部分缴费，连同企业应缴纳的部分，一起上交至当地社保局。这部分上交的金额应计入“现金流量表”的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

5. 在财务报表中，企业应缴纳的社保费用（包括企业部分和个人部分）应计入“管理费用”或“销售费用”等相应的费用项目。

6. 企业应定期检查社保的缴纳情况，确保所有员工的社保都已按时缴纳，避免产生滞纳金或其他罚款。