小规模应交税费的会计分录怎么写

小规模应交税费的会计分录怎么写

对于小规模公司而言，发生销售业务或取得经营所得时，都会涉及税费的缴纳。其缴纳的增值税或企业所得税，均属于应交税费的核算范畴，对于应交税费，应如何做会计分录？

小规模应交税费分录处理

1、取得收入的时候。

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

？ ？ ？ 应交税费-应交增值税

2、减免增值税或者缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入—增值税减免 /银行存款

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

小规模纳税人的定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

应交税费和税金及附加的区别

应交税费是负债类科目。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

税金及附加是损益类科目。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。

应交税费主要包括增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税等;而税金及附加主要包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

小规模纳税人应交税费主要包括应交增值税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。下面是一些常见的会计分录示例：

1. 记录应交的增值税：

借：税金及附加
贷：应交税费—应交增值税

2. 记录城市维护建设税：

借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税

3. 记录教育费附加：

借：税金及附加
贷：应交税费—应交教育费附加

4. 缴纳上述税费时：

借：应交税费—应交增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
贷：银行存款

请注意，具体的会计分录可能需要根据企业的实际情况和税法规定进行调整。