注会所得税分录

1、注会企业所得税的分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、注会个人所得税的分录：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

注会编制所得税分录时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等相关二级科目处理，而注会确认可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异时，应通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理。

注会考试中关于所得税的分录，通常涉及以下几个方面：

1. 计提所得税费用：企业根据当期利润总额和适用税率计提所得税费用，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

2. 递延所得税资产的确认：当期发生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目。

3. 递延所得税负债的确认：当期发生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。

4. 结转本年利润：年度终了，应将所得税费用结转到本年利润，借记“本年利润分配——所得税费用”科目，贷记“所得税费用”科目。

5. 支付所得税：企业在年末或中间支付所得税时，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

6. 递延所得税资产、负债的转回：在某些情况下，递延所得税资产或负债需要转回，借记或贷记“递延所得税资产”、“递延所得税负债”科目，贷记或借记“所得税费用”科目。

以上是一些基本的所得税分录，但在实际操作中，根据企业具体业务和会计政策的不同，分录可能会有所变化。