上年度所得税会计分录

企业补计提上年度所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款

企业结转上年度所得税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业上年度所得税计提、缴纳、结转，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目，以及“利润分配”相关二级科目进行核算。

上年度所得税的会计分录通常用于处理企业因应纳税所得额而需要支付的所得税费用。在准备财务报表时，企业会根据会计准则计算出应纳税所得额，然后计算出应支付的所得税金额，并进行相应的会计分录处理。以下是一般情况下，处理上年度所得税的会计分录示例：

1. 计算出应支付的所得税金额：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2. 如果在资产负债表日，企业预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣暂时性差异，那么还应该确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

3. 如果企业需要支付的所得税金额大于已确认的所得税负债，则需要做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

请注意，具体的会计分录需要根据企业的实际情况和所适用的会计准则进行调整。上述示例仅供参考。