当月用上月留底税额抵税会计分录怎么做

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当月用上月留底税额抵税会计分录怎么做

这样的问题相信大家也碰到过很多次，当月用上月留底退税额进行这个月的抵税，相关的会计分录应该怎么做你知道吗？如果对这部分内容不了解，那就和小编一起来学习吧。

月末结转时，应考虑到哪些情况？

增值税

首先上月留底的税额是不影响会计分录的，只是在月末结转应交税费的时候，会出现两种结果，首先要计算是否要缴税，因为明细账上面的销项税、进项税和留抵数，用本月应交的增值税=本月的销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算出来的结果有两种情况

1、如果是负数的话，那就不用缴税了，留抵税额还可以转到下个月

2、如果是正数的话，那么就要缴税，相关的窥觊分录为

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录？

购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的时候计算

本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)

若存在本期未交增值税,则月末时

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

那么,下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

期末留抵税额的会计分录怎么做？