当月作废的发票怎么做账

发票

当月作废的发票怎么做账

1、企业作为销货方，回收对方增值税专用发票抵扣联及发票联，并进行发票作废时：

借：应收账款（红字）

增值税

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、企业作为购货方，收到增值税专用发票未进行认证但已交回对方进行发票作废时：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（红字）

贷：应付账款（红字）

根据相关规定，在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。

开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现发票有误的，可以即时作废发票。增值税普通发票作废前未进行账务处理的，发票作废后，无需进行账务处理。企业作废发票后，开具正确发票且交付受票方的，交易双方应根据正确发票信息做相应账务处理。

当月作废的发票，在会计处理上通常需要根据发票的类型以及企业的具体情况来操作。如果是增值税专用发票，企业应当通过红字发票进行冲销。根据《增值税专用发票使用规定》，如果发票尚未进行认证或认证结果为“未通过”，可以通过作废原发票来处理。如果发票已经认证，那么不能作废，应当开具红字发票，并进行相应的账务处理。

如果是普通发票，一般情况下，作废的发票也需要通过开具红字发票来冲销。具体操作时，应先在发票管理系统中作废原发票，然后根据作废的发票金额，开具红字发票，并在账面上进行相应的冲销处理。

在账面上的具体做法是，根据作废发票的金额，借记相应的收入科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目（如果是增值税专用发票），同时借记“库存商品”或“主营业务成本”等相关科目，贷记“主营业务收入”科目，以此来反映作废发票的业务处理情况。

请注意，具体的会计处理方式可能会根据企业的会计政策和当地的会计法规有所不同，建议在处理此类业务时，咨询专业的会计师或财务顾问，以确保会计处理的准确性。