小规模公司向个人购买机械未付款，对方已开发票到公司。分录要怎么做呢？要交些什么税，要先计提吗

公司

在处理小规模公司向个人购买机械但未付款的情况时，会计分录和税务处理需要考虑以下几个方面：

会计分录

1. 收到机械并确认发票：当公司收到机械并且确认了个人提供的发票时，应当先进行采购入库的会计处理。

• 借：固定资产（按照发票金额记录）
• 贷：应付账款（记录应支付给个人的金额）

2. 未付款情况下的处理：在未付款的情况下，通常不需要特别的调整，应付账款账户会一直挂账，直到实际支付。

会计

3. 支付款项：当公司实际支付款项时，则进行支付处理。

• 借：应付账款
• 贷：银行存款（或现金）

税务处理

小规模公司购买机械的主要税负是增值税。根据中国的增值税政策，小规模纳税人购买货物、服务、无形资产或不动产，适用简易计税方法，增值税税率为3%。

1. 进项税额抵扣：小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此购买机械的发票上显示的增值税金额并不能用于抵扣税额，但可以用于后续扩大再生产时的进项税额抵扣。

2. 增值税缴纳：公司需要在购买机械后的一个纳税期内，按照发票上显示的不含税金额和3%的税率计算应缴纳的增值税。

• 增值税应纳税额 = 发票金额 / (1 + 3%) * 3%

3. 计提：在会计上，通常不需要先计提增值税，而是在实际发生时进行处理。但是，如果企业有内控管理需要，可以先计提在“应交税费”账户下。

4. 其他税种：购买机械还可能涉及到其他税种，如企业所得税。公司应根据实际情况，评估是否需要进行其他税种的申报和缴纳。

注意事项

• 发票真伪验证：公司应确保收到的发票是真实有效的，可以通过税务机关的发票查验平台进行验证。
• 及时支付款项：为避免产生额外的利息费用或财务成本，公司应及时与个人供应商沟通，安排支付计划。
• 合规管理：公司应确保所有的税务处理符合相关法律法规的要求，必要时可以寻求专业税务顾问的帮助。

以上是基于一般情况下的建议，具体情况可能还需要根据公司的实际情况和最新的税法政策进行调整。