递延所得税计提分录

1、企业计提递延所得税资产时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、企业计提递延所得税负债时：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税负债

企业递延所得税进行计提时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目、“所得税费用”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可以根据所得税费用归属的项目和类别设置对应的二级明细科目。