违约金是否需要交企业所得税

企业所得税

一、违约金是否需要交企业所得税

违约金收入的交税规则：

1.合同当事人在交易中违约，收受违约金一方的违约金收入交增值税；

合同

2.应税劳务合同、转让无形资产和不动产买卖合同当事人违约的，收受违约金一方的违约金收入交营业税；

3.企业取得的违约金收入交企业所得税；

4.如果当事人在交易前违约，或由企业支付的违约金不交税。

二、企业所得税征税对象

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则。

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(1)销售货物收入；

(2)提供劳务收入；

(3)转让财产收入；

(4)股息、红利等权益性投资收益；

(5)利息收入；

(6)租金收入；

(7)特许权使用费收入；

(8)接受捐赠收入；

(9)其他收入。

三、企业所得税汇算清缴时间

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。