企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

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一、企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

企业所得税季报中弥补以前年度亏损的填写涉及多个步骤和注意事项。

1.纳税人需要正确填报《企业所得税弥补亏损明细表》，该表详细记录了纳税人在本纳税年度及前五年度的纳税调整后所得、可弥补的亏损额等信息。

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2.在填写时，需特别注意第1列“年度”的填报顺序，首先填报本年度，再依次倒推填报以前年度。

二、亏损额填报逐年说明

在填报亏损额时，纳税人需按照税法规定，逐年填报纳税调整后的所得、合并或分立转入的可弥补亏损额、当年可弥补的亏损额等信息。

1.特别是第2列“纳税调整后所得”的填报，需根据表A100000的相应行次进行计算。

2.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”和第4列“当年可弥补的亏损额”也需根据税法规定和实际情况进行准确填报。

三、表内及表间填报说明

在填写《企业所得税弥补亏损明细表》时，纳税人还需注意表内及表间的填报关系。

1.表内关系主要涉及到各列之间的逻辑关系，如第4列的计算依赖于第2列和第3列的数据，第10列和第11列的填报也需遵循一定的规则。

2.表间关系则主要体现在与其他税务申报表的关联上，如第6行第2列需与表A100000第19行数据一致，第6行第10列需与表A100000第22行数据一致。

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