企业所得税更正分录

1、企业更正企业所得税时：

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费——应交所得税（红字）

2、企业期末结转本年利润时：

借：本年利润（红字）

贷：所得税费用（红字）

企业所得税更正时，可以通过“所得税费用”红字科目以及“应交税费”相关红字二级科目、“本年利润”红字科目处理，其中编制红字科目的作用在于冲减已编制的蓝字会计分录，企业的财务人员在编制红字科目以及填制红字记账凭证后，应当将红字数据及时登记至对应的账簿中予以反映。

企业所得税更正分录是指企业在会计期末结账前，发现企业所得税计算或缴纳过程中存在错误，需要进行调整和更正的会计分录。更正分录的目的是确保企业所得税的计算和申报准确无误。

更正分录通常涉及到企业的利润总额、应纳税所得额、已缴税款等项目的调整。具体的更正分录内容会依据错误的性质和金额而有所不同。以下是一些常见的更正分录示例：

1. 如果企业多计了费用，应该做如下更正分录：借记“本年利润”（如果是年度终了前发现错误）或“以前年度损益调整”（如果是年度终了后发现错误），贷记相关费用账户。

2. 如果企业少计了收入，应该做如下更正分录：借记相关收入账户，贷记“本年利润”或“以前年度损益调整”。

3. 如果企业多缴了企业所得税，应该做如下更正分录：借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。

4. 如果企业少缴了企业所得税，应该做如下更正分录：借记“本年利润”或“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-应交企业所得税”，同时借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款”。

更正分录需要根据具体的错误进行调整，企业在编制时应注意遵循会计准则和税法规定，确保准确性。