小规模纳税人如何填写增值税申报表

小规模纳税人如何填写增值税申报表

增值税申报表列表栏目繁多，每个数据都要求写得很细，如果没有经过系统的学习报税，很多企业都不知道应该如何填写。那么在网上自我申请报税时，小规模纳税人增值税申报表怎么填写？

小规模纳税人增值税申报表的填写要求

一、登录电子税务局,进入【我要办税】

二、选择【税费申报及缴纳】

三、选择应申报的报表

在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]

1.“按期应申报”中需要申报的申报表和财务报表均要求纳税人在当期申报和提交。

2.如果纳税人的税号、纳税人资格和备案最近发生了变化，且页面上显示的列表与实际需要不一致，则需要点击页面上的蓝色字体“重置申报列表”，重新生成申报列表。

四、填写增值税申报表及附列资料

注：在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息，含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量。

五、选择《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》

注：申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额。

六、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》需填报的主要内容

注：因小规模纳税人不存在进项税额抵扣，所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。

七、应税销售额的填报

八、免税销售额的填报

小规模纳税人税收的征收方式

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：税务机关应当根据纳税人提供的会计报表反映的经营情况，按照适用的税率计算纳税。本办法普遍适用于财务会计制度比较健全、能够切实履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关应当根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料等因素，核定纳税人生产的应税产品的产销量，并依法征税。该方法一般适用于账簿不完善，但能够控制原材料或购销商品的纳税人。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查逐一不确定营业额和收入，并据此征税。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小型纳税单位。

小规模纳税人填写增值税申报表时，首先需要了解其适用的税目和税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%或5%的征收率，具体取决于其经营的商品或服务类型。

在填写增值税申报表之前，小规模纳税人应收集并整理当月的销售凭证、进项凭证以及其他相关的财务资料。这包括但不限于发票、收据、合同等。

接下来，纳税人需要计算其当期的销售额。销售额为纳税人销售商品或提供服务所取得的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税额。

然后，计算应纳税额。小规模纳税人的应纳税额通常为销售额乘以征收率，即应纳税额=销售额×征收率。

在申报表中，纳税人需要填写基本信息，如纳税人识别号、纳税人名称、所属税务机关等。

纳税人还需要填写销售额信息，包括按不同征收率的销售额以及免税销售额。

之后，填写应纳税额信息，包括按不同征收率计算的应纳税额。

此外，纳税人还需要填写代扣代缴的税款，如果有向其他纳税人支付款项并代扣了增值税，也需要在此处填写。

最后，纳税人需要核对申报表中的所有信息，确保无误后，可以通过电子税务局或前往税务大厅进行申报。

在整个过程中，如果有任何疑问，建议纳税人咨询税务专业人士或联系当地税务机关以获得帮助。