补缴上年企业所得税分录

1、企业计提补缴上年企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款

企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“营业外支出”相关二级科目进行核算。

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。

补缴上年企业所得税时，会计分录的编制需要根据具体情况进行调整。一般而言，企业需要在发现少缴或漏缴所得税的情况下进行补缴。以下是补缴上年企业所得税的一个常见会计分录示例：

借：以前年度损益调整
或 费用类账户（如营业外支出）
贷：应交税费—应交所得税

如果补缴的所得税影响了当期的所得税费用，则还需要进行如下调整：

借：应交税费—应交所得税
贷：递延所得税资产
或 费用类账户（如所得税费用）

请注意，这只是一个示例，实际操作中需要根据企业的具体情况和税法规定来进行调整。建议在进行会计处理前，咨询专业的会计或税务顾问。