企业所得税分录怎么做

企业所得税分录怎么做

1、企业产生企业所得税分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税的会计处理通常在年度结束时进行，企业需要根据自身的盈利情况来计算应缴纳的所得税，并进行相应的会计分录调整。以下是一般情况下企业所得税的分录示例：

1. 计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2. 实际缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

需要注意的是，具体的会计处理可能会根据企业的具体情况（如适用的税率、减免政策等）以及所采用的会计准则有所不同。在实际操作中，建议咨询专业的财务顾问或会计师，以确保会计处理的准确性。