企业所得税怎么做账

企业所得税怎么做账

企业所得税应该怎么做账？收到退回的企业所得税的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不太了解，那就和小编一起来学习一下吧！

企业所得税怎么做账？

1、月末计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理？

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2、结转时

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？

1、补做计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上交时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税怎么入账？

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税的做账流程主要包括以下几个步骤：

1. **计算应纳税所得额**：根据企业的收入、成本费用、税金、损失和其他会计项目，按税法规定调整后计算出应纳税所得额。

2. **确定适用税率**：根据企业的行业性质、所得额大小等因素，确定适用的企业所得税税率。

3. **计算应纳税额**：将应纳税所得额乘以适用税率，计算出应纳税额。

4. **会计分录**：在会计期末，根据计算出的应纳税额，将企业所得税费用转入“所得税费用”账户，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

5. **申报和缴纳**：在规定的纳税申报期内，通过电子税务局或纸质形式向税务机关申报企业所得税，并在申报后根据税务机关的审核结果进行缴纳。

6. **年度汇算清缴**：在企业年度结束时，进行所得税汇算清缴，即以全年应纳税所得额计算的应纳税额与已预缴的所得税额进行比较，多退少补。

需要注意的是，企业在进行企业所得税的会计处理时，需要遵循会计准则和税法的相关规定，确保账务处理的准确性和合规性。