商铺租金交税怎么算的

增值税

一、商铺租金交税怎么算的

商铺的租赁税是纳入增值税的计算范畴内。根据不同的租赁人身份，商铺的租赁税计算方式分为四种。

1.对于一般纳税人出租不动产，若不动产是2016年5月1日后取得，或虽为2016年4月30日前取得但选择一般计税方法，税率为11%。

一般纳税人

计算公式为：应就地预交的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]×3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]×11%-已经预交的税款。

2.对于小规模纳税人出租不动产，适用5%的征收率。

计算公式为：出租不动产预交税款＝[含税销售额/（1+5%）]×5%；机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（1+5%）]×5%－已预交税款。

3.对于个体工商户出租住房，征收率为5%但减按1.5%计算。

计算公式为：应预缴税款＝[含税销售额/(1+5%)]×1.5%。

4.对于个人出租不动产，非住房的征收率为5%，计算公式为：应纳税额＝[含税销售额/（1+5%）]×5%。

二、纳税责任主体解析

1.根据法律规定，商铺租赁税的纳税责任主体应为商铺的出租人。

2.在实际操作中，出租人和承租人可以在租赁合同中约定由承租人负责缴纳商铺租赁税。

三、商铺租金税负明细

商铺租金税负明细主要包括各种税费的计算方法和缴纳责任。在商铺租赁过程中，涉及的主要税种有增值税、房产税、城建税、费附加金以及个人所得税。具体的税负明细如下：

1.增值税：根据不同的纳税人和不动产取得时间，分别按照不同的税率或征收率计算。

2.房产税：按租金收入缴纳12%的房产税。

3.城建税：按7%的税率计算缴纳。

4.费附加金：按3%的费率计算缴纳。

5.个人所得税：对于个人出租不动产的情况，需要代扣代缴3%的个人所得税。

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